Um paraíso fiscal é uma jurisdição que concede tratamento fiscal favorável a não residentes para incentivar transações econômicas.
Essas jurisdições normalmente não aplicam taxas de imposto e hospedam provedores de serviços financeiros.
Embora muitos paraísos fiscais também sejam jurisdições de sigilo, todos devem manter altos padrões de transparência e participação no compartilhamento de informações multilaterais e esquemas de assistência jurídica mútua.
Definição da OCDE de paraíso fiscal
Usar a definição de paraíso fiscal da OCDE é crucial para as empresas globais. O Plano de Ação da OCDE para Erosão de Base e Transferência de Lucros foi desenvolvido para interromper essas práticas, e países ao redor do mundo implementaram medidas anti-evitação.
A definição de paraísos fiscais da OCDE tem uma variedade de características. Um paraíso fiscal é um país onde as taxas de imposto são inferiores à média mundial.
Alguns exemplos de paraísos fiscais incluem as Ilhas Cayman, Panamá e Ilhas Virgens.
Impacto dos paraísos fiscais no crescimento econômico
Um estudo recente dos economistas Mihir Desai, C. Fritz Foley e James Hines encontrou uma relação entre o número de paraísos fiscais em uma região e o crescimento econômico de países não paraísos.
Esses achados sugerem que a presença de paraísos fiscais pode aumentar a eficiência e mitigar a concorrência fiscal.
Além disso, a atividade de paraísos fiscais está associada a pagamentos de impostos reduzidos para afiliadas próximas a paraísos fiscais, o que equivale a uma redução de 20,8%.
Os paraísos fiscais também podem estimular indiretamente o crescimento em outros países da região.
Nas multinacionais, o impacto dos paraísos fiscais pode ser medido de várias maneiras.
Essas empresas registram altos lucros e adiam impostos sobre sua renda no exterior, mas usam capital mais tangível e recebem maiores retornos sobre capital e juros. No entanto, esses lucros não são desperdiçados, pois são usados para financiar fusões e aquisições transfronteiriças e garantias para empréstimos. Em última análise, isso tem um impacto negativo na produtividade das empresas multinacionais.
As multinacionais geralmente estendem suas estruturas corporativas além das fronteiras nacionais.
Os lucros auferidos por essas empresas são tributados de forma diferente em diferentes países. Alguns países não cobram impostos nem cobram imposto retido na fonte sobre determinadas transações.
A propriedade intelectual é mantida em paraísos fiscais e licenciada para entidades do grupo em outros países. Assim, um paraíso fiscal é muitas vezes atribuído à venda de bens e serviços fora do país.
As taxas de imposto para royalties podem ser substancialmente mais baixas do que para lucros corporativos.
